개인사업자 중간예납 완벽정리｜경기·충남 사업자 절세전략 & 세무기장 반값받기

 

개인사업자 중간예납 대상, 세액 계산방법, 감액 신청방법 등 중간예납 A to Z를 모아봤습니다. 더불어 절세전략과 세무기장 반값 방법까지 한 번에 정리했습니다. 중간예납 고지서가 부담될 때, 합법적으로 줄이는 방법을 확인해보세요.

 

소정의 수수료를 받고 쓴 글입니다. 

중간예납의 A to Z

1. 중간예납이란 무엇인가요?

종합소득세 중간예납은 “내년에 한 번에 낼 종합소득세를, 미리 반 정도 떼어놓는 제도”라고 이해하시면 편해요.

정확히는 이렇게 생각하시면 됩니다.

• 작년 소득에 대해 올해 5월에 종합소득세를 신고·납부했죠.
• 그 세금이 예를 들어 200만 원이었다면,
• 세무서는 “올해도 비슷하게 벌 거야”라고 보고
  200만 원의 절반인 100만 원을 11월에 “중간예납”으로 먼저 내달라고 고지합니다.

즉, 새로운 세금을 또 내는 게 아니라, 내년에 낼 세금을 ‘미리 나눠서 내는 것’이에요.

 

그래서 중간예납 고지서가 왔다고 해서 “세금이 하나 더 생겼다!”라고 받아들이실 필요는 없고,
“내년 5월에 낼 돈을 11월에 일부 나눠내는구나”라고 이해하시면 마음이 훨씬 편해집니다.

 

2. 누가 중간예납 대상인가요?

원칙적으로는 종합소득이 있는 대부분의 개인이 대상이에요.
하지만 실제로 고지서를 받아보는 건 전년도에 일정 규모 이상 소득이 있었던 사람들입니다.

 

대표적으로 이런 분들이에요.

• 개인사업자 (도소매, 온라인몰, 카페, 미용실, 프리랜서 등)
• 부동산 임대소득이 있는 사람
• 기타 사업·인적용역으로 소득이 있는 사람 등

반대로 다음과 같은 경우는 중간예납 대상에서 빠질 수 있어요.

• 올해 처음 사업을 시작한 신규 사업자
• 6월 30일 이전에 이미 폐업한 사업자
• 작년 종합소득세가 아주 적게 나와서,
  계산된 중간예납 세액이 50만 원 미만인 경우
  단, 50만원 미만의 기준이 모두 적용되는 것은 아니고,
  신규사업자나 폐업자, 휴업신고자, 간이과세자 중 일부 등 예외사업자와
  예외 업종(임대업,농/축수산업/학원 등 원천징수나 면세로 과세가 이미 끝난 업종)이 있습니다.

예를 들어,

• 2024년에 처음 카페를 연 사장님이라면
  → 작년(2023년) 사업소득이 없으니, 중간예납 고지가 안 올 수 있습니다.
• 2023년 종합소득세가 30만 원 수준이었다면
  → 절반은 15만 원이라, 기준 미만이라 고지 자체가 안 나올 수 있어요.

3. 중간예납 세액은 어떻게 계산되나요?

가장 기본 공식은 아주 단순해요.

전년도 종합소득세(확정세액)의 1/2

 

예시로 볼게요.

• 2023년 귀속 종합소득세(올해 5월에 신고한 세금)가 240만 원이었다면
• 2024년 11월에 고지되는 중간예납 세액은
  → 240만 원 ÷ 2 = 120만 원

그래서 고지서에 ‘납부할 세액 1,200,000원’으로 찍혀서 옵니다.

 

4. 납부 기한은 언제인가요?

보통 국세청에서 11월 중순쯤에 고지서를 발송해요.
고지서에는 정확한 납부기한 날짜가 적혀 있습니다.

• 11월 중순 ~ 말 : 고지서 수령
• 고지서에 기재된 납부기한 : 11월 30일 전후

납부 방법

• 고지서에 있는 QR코드 / 전자납부번호로 인터넷뱅킹, 카카오뱅크 등에서 납부
• 은행 창구 방문 납부
• 홈택스 / 손택스(모바일 홈택스)에서 납부

중요한 건, “기한 내에 일단 처리해두는 것”이에요.

 

5. 중간예납을 안 내면 어떤 불이익이 있나요?

가장 직접적인 건 가산세입니다.

• 납부기한까지 내지 않으면
  → 납부불성실 가산세 + 연체이자가 붙을 수 있습니다.
• 계속 미루다 보면
  → 체납으로 잡히고, 향후 대출·신용도에 영향을 줄 수 있습니다.

단순히 “이거 그냥 안 내도 되나?” 했다가,
나중에 체납 + 가산세까지 한꺼번에 맞으면 훨씬 더 부담이 커져요.

그래서 선택지는 보통 세 가지입니다.

1. 그냥 고지된 대로 납부한다.
2. 감액신청(직접 진행하거나 세무사와 상담 후) 후, 줄어든 금액만 납부한다.
3. 분납·연장 등 제도를 활용해 기한을 조정한다. 

“돈이 당장 없어서 그냥 무시할까…”보다는
“지금 구조를 정리해서, 줄일 수 있으면 줄이고, 나눠낼 수 있으면 나눠내자” 쪽이 훨씬 현명한 선택입니다.

 

6. 매출이 줄었거나 경비가 많이 생겼는데, 세액 감액 신청이 가능한가요?

네, 가능합니다. 이 부분이 “절세 포인트”입니다. 이런 경우에 감액 신청을 고려해볼 수 있는데요.

• 작년엔 매출이 2억이었는데, 올해는 1억 2천 정도로 크게 줄었다.
• 직원 2명을 새로 뽑아서 인건비가 확 늘었다.
• 큰 설비투자를 해서 감가상각비 등 비용이 많이 발생했다.
• 자연재해, 화재, 장기 휴업 등으로 사실상 손실 상태다.

예를 들어,

• 작년에 세금을 300만 원 냈고, 중간예납 고지서에 150만 원이 찍혀왔는데
• 올해는 매출이 40% 줄고, 비용은 늘어나서
  실제로 계산해보니 “올해 전체 세금 예상액이 200만 원 수준”이라면
  → 중간예납 150만 원은 너무 과한 금액이 되는 거죠.

이럴 땐 

• 올해 장부 / 매출·경비 자료를 바탕으로 예상 세액을 다시 추계하고
  그 근거로 중간예납 감액 신청을 할 수 있습니다.

감액 신청이 받아들여지면, 고지된 금액이 줄거나 중간예납 자체가 면제될 수도 있어요.

 

단, 혼자 홈택스에서 감액 사유와 금액을 입력하는 건
상당히 헷갈리고, 근거를 잘못 적으면 인정받기 어렵기 때문에
보통은 세무기장 / 세무대리인 도움을 받는 편이 훨씬 안전합니다.

 

 

7. 감액 신청방법은 무엇인가요?

만약 올해 상반기(1월 1일 ~ 6월 30일) 사업 실적이 작년 대비 크게 떨어졌다면,

추계액 신고를 통해 고지된 중간예납세액을 줄일 수 있어요.

• 법령상: 상반기 사업실적을 기준으로 계산한 “중간예납추계액”이
  직전 과세기간 기준 세액의 30% 미만이면 신고가능하고
• 추계액이 50만원 미만이면 신고만 하고 납부는 하지 않아도 됩니다.

세무사 없이 혼자 진행한다면?

 

• 홈택스에 로그인 후 → ‘신고/납부’ 메뉴에서 “중간예납추계액 신고” 선택 가능 (사업자가 직접 가능)
• 납부기한 연장 신청은 홈택스 ‘민원/신청’ 메뉴 또는 관할 세무서 방문 제출 가능
• 다만 장부 정리·경비 처리·추계 계산 등이 복잡하므로 경험이 없는 사업자는 오류 위험이 커요.
• 나 혼자 한다면 체크리스트로 준비하면 좋습니다.
  • 상반기 사업실적 대비 연간 예상소득 정리
  • 감액 사유(매출급감, 설비투자, 인건비증가 등) 서류화
  • 홈택스에서 고지세액 조회
  • 신청서류 다운로드 및 작성
  • 신청 마감일(보통 11월 말) 확인
  • 승인 여부 확인 및 납부일정 준수

세무사와 함께 한다면?

 

 

1. 세무사와 관련 서류를 공유하고 상의해
2. 감액이 가능한지 먼저 보고
3. 필요하면 그다음에 분납·연장까지 검토

“안 내고 버틴다”가 아니라
“줄일 수 있으면 줄이고, 남은 금액은 나눠 내는 구조”를 만드는 게 포인트입니다.

 

중간예납 감액을 위한 절세 구조

1. A 사장님의 이야기 ― “영수증은 다 모았는데 왜 공제가 안 됐을까?”

A 사장님은 소규모 온라인몰을 운영합니다.
혼자서 매출 정산, 광고, 택배, 고객 응대까지 다 합니다.
매달 광고비·택배비·소모품비 등으로 돈이 많이 나가지만,
그동안 모든 지출을 개인카드로 결제해왔어요.

“영수증 다 있는데, 문제 없겠지.”
그렇게 생각했지만, 부가세 신고 때마다 환급액이 적게 나오고
종합소득세도 예상보다 높았습니다.

세무사가 장부를 점검해보니 공제에서 빠진 항목이 무려 1,000만 원이 넘었어요.

 

2. A 사장님이 놓친 공제 항목들

항목	이유	결과
광고비·택배비	개인카드 결제 → 홈택스 자동집계 불가	매입세액공제 누락
재고비	세금계산서 미수취, 거래명세표만 보관	경비 불인정
휴대폰비	가족 명의 회선	전액 공제 불가
차량유지비	개인 명의 차량	업무관련성 불분명
소모품비	간이영수증 처리	일부만 인정

결과적으로 1년 동안 약 100만 원 이상의 세금 손실이 발생했습니다.

A 사장님은 “단순 실수였어요”라고 말했지만,
세무사 입장에서는 이게 감액신청의 핵심 근거였습니다.

 

3. 감액 구조의 핵심 ― “경비 구조가 달라졌음을 증명하라”

중간예납 감액은 ‘매출이 줄었다’고 되는 게 아닙니다.
세법상 기준은 명확합니다.

올해 상반기(1~6월)의 추계세액이 전년도 세금의 30% 미만이면, 감액신청 가능

 

즉, 올해 경비 구조가 실제로 달라졌음을 보여줘야 합니다.
A 사장님처럼 경비가 누락된 사업자는,
올해부터 세무기장을 통해 장부를 체계화하면
“경비가 늘었다”는 근거를 객관적으로 만들 수 있습니다.

 

예를 들어

항목	작년(실수)	올해(개선)	효과
광고비	개인카드 사용	사업자카드 전환	경비 인정
재고비	현금거래 명세표	세금계산서 발행	매입세액공제
통신비	가족 명의	사업자 회선 변경	경비 반영
차량비	개인 명의	사업자 명의 등록	경비 인정
소모품비	간이영수증	현금영수증 수취	부가세 공제

이렇게 되면 올해 상반기 기준으로
총 경비가 전년 대비 30% 이상 증가 → 감액신청 요건 충족

즉, “놓쳤던 비용”을 세무기장을 통해 잡아내는 게
곧 감액의 핵심 절세 구조가 됩니다.

 

세무기장을 맡기면 세무사가 해주는 일들

많은 분들이 세무사를 “신고 대행인”으로만 생각하지만,
중간예납 시점에서는 세금 구조 분석가이자 전략가 역할을 합니다.

1단계: 감액 가능성 분석

세무사는 장부 데이터를 바탕으로 1월~6월 매출·경비를 전년과 비교합니다.

• 매출감소율, 이익률 하락, 경비증가율을 계산
• 추계세액이 전년도 세금의 30% 미만인지 진단

-> 감액신청이 가능한지 객관적으로 판단합니다.

2단계: 감액 근거자료 정리

세무기장을 맡기면 이미 장부가 전산화되어 있기 때문에 감액 사유를 입증할 근거자료를 자동으로 뽑아줍니다.

• 사업자카드 결제내역
• 세금계산서/현금영수증 내역
• 인건비·임차료·공과금 등 고정비 증빙

이 자료들이 감액신청 승인율을 높이는 핵심 증거가 됩니다.

3단계: 추계세액 계산 및 홈택스 신고 대행

세무사는 장부를 기반으로 올해 상반기 실제 소득(총수입–필요경비)을 계산해
‘중간예납추계액 신고서’를 작성하고 홈택스로 전자신고합니다.

보통 승인까지 1~2주면 끝나고, 감액이 확정되면 납부세액이 줄거나 환급됩니다.

4단계: 납부 일정 조정 및 분납·연장 신청

감액 후 남은 세금을 한 번에 내기 어려운 경우, 세무사는 분납 계획 수립 또는 납부기한 연장 신청까지 도와줍니다.

 

홈택스에서는 개인이 직접 하기 까다로운 행정 절차를 세무사가 전자신청으로 대신 처리해주기 때문에
납부 지연 가산세도 예방할 수 있어요.

5단계: 내년 절세 구조 설계

세무사는 이번 감액 과정에서 얻은 데이터를 분석해 내년 절세 전략까지 제안합니다.

• 매입누락 방지 구조
• 경비처리 체계화
• 고용증대세액공제, 감가상각 특례 등 세액공제 설계

즉, “이번 감액 → 내년 절세플랜”으로 연결되는 구조가 완성됩니다.

 

세무기장을 맡긴 후, A 사장님의 변화

구분	이전	이후
신고 방식	홈택스로 직접 신고	세무기장 자동 신고
비용 증빙	개인카드·영수증	사업자카드·세금계산서
감액 가능성	판단 불가	감액 승인 (약 40% 절감)
세무스트레스	매 신고마다 불안	문자 한 통으로 신고 완료
절세 효과	없음	부가세·소득세 절세 총 180만 원 절감

전에는 세금이 무조건 내야 하는 돈이라고 생각했는데,
이제는 세금 구조를 ‘관리할 수 있는 영역’으로 보게 됐어요.
– A 사장님 후기 중

 

세무기장 반값지원 프로젝트 소개

"절세는 한때의 타이밍이 아니라, 꾸준한 구조의 결과입니다."

 

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프로젝트 핵심 요약

대상: 경기, 충남 전지역 소개의 개인사업자
(이번에는 간이사업자/프리랜서/법인 사업자는 대상이 아닙니다.)

항목	타사 평균	정평 세무기장 반값 프로젝트
월 기장료	8~15만원	77,000원(부가세 포함)
조정료	30~50만원	포함 (추가비용 없음)
절세 컨설팅	별도	포함
세무조사 대행/대응	별도	포함
인건비 신고	별도	포함

 

계약 전 무료상담과 사업주 맞춤 세무컨설팅을 안내해줍니다. 

 

상담 진행과정

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실제 상담 후기

경기 용인 카페 사장님
“직원 생기고부터 세금계산이 꼬였는데,
정평에서 세무·인건비를 통합 관리해주니 장부가 깔끔해졌어요.
신고가 끝난 다음에도 마음이 편합니다.”

 

충남 천안 온라인몰 대표님
“홈택스로 직접 신고하다 매번 추징당했는데,
세무기장 전환 후 오히려 절세액이 더 커졌어요.
77,000원이 아니라 세금이 줄어 이득이었습니다.”

 

의류 쇼핑몰 김대표님
“매입자료 일부 누락으로 280만 원의 가산세 통지를 받았는데,
정평에서 장부를 재정비한 뒤 세액이 절반으로 줄었어요.”

 

이사장님 (직원 2명 운영)
“아르바이트 인건비 신고와 부가세 신고를 따로 관리하느라 매번 헷갈렸습니다.
세무기장 서비스를 이용하면서 세금 구조가 단순해졌고,
이제는 세금보다 매출에 집중할 수 있게 됐습니다.”

 

 

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결론 

중간예납 감액은 세무 전략의 시작점이 될 수 있습니다. 

중간예납은 피할 수 없지만, 구조를 알면 줄일 수 있습니다.

세무기장은 단순 신고 서비스가 아니라 “감액이 가능한 구조를 찾아주는 시스템”이에요.

지금이 바로, 올해 상반기의 매출·경비를 점검하고 절세 근거를 확보해보세요.